Skip Navigation

FATCA/CRS

В данном разделе представлена информация в соответствии с требованиями законодательства к раскрытию информации.

FATCA

 

Выявление иностранных налогоплательщиков

 

Закон FATCA

В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США о налогообложении иностранных счетов (далее - FATCA) АО «МетЛайф» (далее - МетЛайф) осуществила регистрацию на сайте налоговой службы США (The Internal Revenue Service - IRS) в статусе Участвующего финансового института (Participating Foreign Financial Institution), с присвоением следующего индивидуального идентификационного номера GIIN (Global Intermediary Identification Number): 4CEFSI.00135.ME.643.

В целях исполнения требований Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - Федеральный закон) МетЛайф разработала критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации.

В МетЛайф назначено ответственное лицо за исполнение требований закона FATCA, утверждена Политика MetLife по обеспечению соответствия Закону США о налогообложении иностранных счетов.Клиенты-физические лица и клиенты-юридические лица заполняют соответствующие Анкеты и Формы самосертификации, а также представляют дополнительные документы по запросу работника МетЛайф.

W-8 форма - документ по формам Налоговой службы США, который используется для идентификации статуса налогоплательщика страны, отличной от США:

· Форму W-8BEN представляет физическое лицо, заключающее договор/являющееся бенефициарным владельцем получаемых доходов, имеющее признаки связи с США (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf);

· Форму W-8BEN-E представляет юридическое лицо, заключающее договор/являющееся бенефициарным владельцем получаемых доходов, не являющееся налоговым резидентом США (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf);

W-9 форма — документ по форме Налоговой службы США, который используется для подтверждения статуса налогоплательщика США с обязательным указанием TIN (ИНН США). Находится по адресу: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf.

CRS

Закон CRS

С принятием Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» (далее-«Федеральный закон») лица, заключающие с АО «МетЛайф» (далее МетЛайф) договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны представлять в МетЛайф информацию, позволяющую установить их налоговое резидентство в отношении себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Требования Федерального закона обязывают МетЛайф собирать и включать в отчетность определенные сведения о налоговом резидентстве владельца счета. По общему правилу налоговое резидентство определяется как страна/юрисдикция проживания /местонахождения. При особых условиях Вы можете являться налоговым резидентом другого государства или налоговым резидентом нескольких государств (двойной резидент), а также не иметь налогового резидентства ни в одной из стран/юрисдикций. Каждая юрисдикция устанавливает свои критерии налогового резидентства, с общими правилами можно ознакомиться на веб-портале - OECD AEOI Portal:https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/

Для получения ответов на дополнительные вопросы по налоговому резидентству Вы можете обратиться к налоговому консультанту, или посмотреть информацию на портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией http://www.oecd.org/tax/transparency/automaticexchangeofinformation.htm.

Если Ваше налоговое резидентство (или налоговое резидентство владельца договора, от имени которого Вы заполняете Форму) отличается от налогового резидентства Российской Федерации, то МетЛайф может быть обязана направить данную Форму и иную финансовую информацию по Вашим договорам/счетам в Федеральную налоговую службу (ФНС России), которая обменивается ей с иностранным налоговым органом в соответствии с условиями межгосударственного соглашения по обмену информацией о финансовых счетах.

В случае непредставления лицом, заключающим с МетЛайф договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, запрашиваемой информации, МетЛайф вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом. В случае непредставления Клиентом, имеющим действующие договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг, запрашиваемой МетЛайф информации, позволяющей установить его налоговое резидентство, МетЛайф вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению Клиента, либо расторгнуть в одностороннем порядке заключенный с ним договор, предусматривающий оказание финансовых услуг.

Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA) Правительства США, Вы все равно обязаны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.